¿Qué es el estado de flujo de efectivo?
El estado de flujo de efectivo describe cómo una empresa ha gastado su efectivo. A menudo se utiliza en conjunto con los otros dos informes clave: las pérdidas y ganancias y el balance general. Es el tercer componente de los estados financieros de una empresa.
¿Por qué es importante el estado de flujo de efectivo?
El informe de flujo de caja es importante porque informa al lector de la situación de caja de la empresa. Para que una empresa tenga éxito, debe tener suficiente efectivo en todo momento. Necesita efectivo para pagar sus gastos, pagar préstamos bancarios, pagar impuestos y comprar nuevos activos. Un informe de flujo de efectivo determina si una empresa tiene suficiente efectivo para hacer exactamente esto.
Tener efectivo es un requisito clave para que una empresa se mantenga solvente . Cuando una empresa ya no tiene suficiente efectivo para pagar sus cuotas, a menudo se declara en quiebra .
Para esta introducción a la contabilidad, no pasaremos por la preparación real de un informe de flujo de efectivo real. De hecho, en el mundo empresarial, las pequeñas empresas rara vez producen un informe de flujo de caja, ya que el informe de pérdidas y ganancias es suficiente para sus necesidades. Es poco probable que una pequeña empresa, como una panadería, implique transacciones complejas que no sean en efectivo y que justifiquen dicha información. Por lo tanto, se considera una pérdida de tiempo y dinero que un contador prepare un informe que sería de poca utilidad para cualquiera.
Por otro lado, para grandes entidades como Nike y Microsoft, tener un informe de flujo de caja es imperativo. Estas empresas suelen tener una cantidad significativa de transacciones que no son en efectivo, a veces incluso miles de millones de dólares en ingresos que simplemente se les adeuda pero que aún no se han recibido en efectivo. En estas situaciones, un estado de pérdidas y ganancias no siempre es suficiente, y un informe de flujo de efectivo es valioso para muchos usuarios, como bancos y accionistas.
Ejemplo de estado de flujo de efectivo
Imaginemos que inicia un negocio con $ 1,000.
Con tus $ 1,000 compras una caja de ingredientes y horneas pasteles.
Vendes todos los pasteles a un cliente por $ 5,000.
El cliente pregunta si puede comprar los pasteles a crédito, lo que significa que pagará los pasteles al final del mes. Usted está de acuerdo.
Determinamos su posición de caja en este escenario.
Ingresos: $ 5,000
Según las reglas contables, los ingresos se reconocen cuando se ganan, no cuando se reciben. Por lo tanto, dado que ha realizado la venta a su cliente, la venta debe reconocerse como ingreso recibido.
Beneficio: $ 4,000
Gastaste $ 1,000 en los pasteles y los vendiste por $ 5,000. Esto le deja una ganancia de $ 4,000.
Efectivo: ¡CERO!
Aunque haya ganado $ 5,000 en ingresos y $ 4,000 en ganancias, ¡tiene CERO EFECTIVO! Este escenario puede ocurrir a menudo en el mundo empresarial, particularmente con las grandes corporaciones, lo que significa la importancia de producir un informe de flujo de caja.
El propósito de esta lección es describir los méritos de un informe de flujo de efectivo y cuándo puede ser necesario. Sin embargo, probablemente encontrará que la mayoría de las pequeñas empresas no consideran necesario este informe; una declaración de pérdidas y ganancias es a menudo todo lo que necesitan para sus necesidades fiscales y de planificación.
Balance de prueba vs. Pérdidas y ganancias vs. Balance general vs. Estado de flujo de efectivo
| Balance de prueba | Ganancia y perdida | Hoja de balance | Estado de flujo de efectivo | |
| Cuentas incluidas | Todas las cuentas | Los gastos de ingresos | Activos, pasivos, dibujos y patrimonio neto | Banco |
| Escribe | Para usuarios internos | Para usuarios externos | Para usuarios externos | Para usuarios externos |
| Información clave mostrada | Confirmación de que nuestras cuentas de débito se equilibran con nuestras cuentas de crédito. | Beneficio / Pérdida del año | Valor de los activos netos de la empresa | Aumento / disminución del saldo bancario |
| Estructura | Todas las cuentas de débito en el lado izquierdo, todas las cuentas de crédito en el lado derecho | Ingresos menos gastos equivalen a beneficios | Los activos menos los pasivos equivalen al patrimonio del propietario | Comienza con el saldo bancario al inicio del año Sume el efectivo recibido Menos el efectivo gastado Equivale al saldo bancario de cierre |